# Her Ay Müşavire Gönderilecek Belgelerin Tam Listesi

> Müşavire her ay gönderilecek belgeler: ekstre, POS raporu, kasa dökümü ve faturalar. Teslim takvimini beyannameye göre kurun, eksik belgeden kaçının.

_PONEOM Teknoloji A.Ş. · Ön Muhasebe · 19 Ağustos 2026 · 8 dk okuma_

---

Ayın 26'sı ile 28'i arasında iki beyanname birden kapanır: muhtasar ve prim hizmet beyannamesi 26'sında, KDV beyannamesi 28'inde. Bu yüzden belgelerin müşavire ulaşması gereken gün ayın sonu değil, izleyen ayın ilk on günüdür. Bordro bilgileri en geç 5'inde, faturalar ve banka ekstresi 10'unda, kasa ile çek-senet dökümü 12'sinde kapanmalıdır.

Bu listeyi çoğu kaynak alfabetik sırayla verir. Oysa bir belgenin ne zaman gerektiğini belirleyen şey adı değil, hangi beyannameyi beslediğidir.

## Takvimi beyannameden geriye doğru kurun

"Ay bitsin, toparlayıp göndeririz" mantığının matematiği tutmuyor. Ay bittiğinde müşavirin elinde otuz gün değil, on beş gün kalıyor ve o on beş güne kayıt, banka mutabakatı, KDV kontrolü, bordro kesinleştirme ve beyan onayı sırayla sığmak zorunda. Üstelik bu süre her ay aynı da değil.

Aylık akışı belirleyen son günler şunlar; resmî hâlleri [Gelir İdaresi Başkanlığı'nın](https://www.gib.gov.tr) yayımladığı vergi takviminde duruyor:

| Beyanname / yükümlülük | Dönem | Son gün |
|---|---|---|
| Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi | Aylık | Dönemi izleyen ayın 26'sı |
| Damga Vergisi Beyannamesi | Aylık | Dönemi izleyen ayın 26'sı |
| KDV Beyannamesi (1 No.lu) | Aylık | Dönemi izleyen ayın 28'i |
| Geçici Vergi Beyannamesi | Üç aylık | Dönemi izleyen 2. ayın 17'si |
| e-Defter beratı — kurumlar vergisi mükellefi | Aylık | Dönemi izleyen 4. ayın 14'ü |
| e-Defter beratı — gelir vergisi mükellefi | Aylık | Dönemi izleyen 4. ayın 10'u |

Bu tarihler sabit görünse de takvimde oynar. Kasım 2026 dönemi iyi bir örnek: muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin son günü olan 26 Aralık cumartesiye denk geldiği için süre 28 Aralık pazartesiye uzadı. KDV beyannamesi zaten 28 Aralık'ta kapanıyordu. Yani iki beyanname aynı güne bindi ve o hafta içinde hem bordronun hem KDV'nin bitmiş olması gerekti. Böyle çakışmaları önceden görmek için [beyanname son gün takvimini](https://poneo.co/hesaplama/beyanname-takvimi) dönem seçerek çalıştırmak, mali tatil ve resmî tatil kaydırmalarını da kapsadığı için elle yapılan hesaptan daha güvenli.

Geçici vergi tarafında 2026 ayrıca bir sürpriz taşıyor: 7566 sayılı Kanunla dördüncü dönem yeniden getirildiği için Ekim-Aralık dönemi de beyan ediliyor ve Aralık kapanışı artık yalnızca yıllık beyannameyi değil, 17 Şubat'ta verilecek dördüncü dönem beyanını da besliyor.

## Teslim takvimi: ayın 5'i, 10'u ve 12'si

Aşağıdaki üç blok mevzuatta yazmaz. Beyanname son günlerinden geriye doğru, kayıt ve kontrol için gereken süre düşülerek kurulmuştur; işletmenizin hacmine göre bir iki gün oynatabilirsiniz, ama sıralamayı bozamazsınız.

### Ayın 5'i: personel tarafı kapanır

Bordro, listenin en katı kalemidir. Muhtasar ve prim hizmet beyannamesi hem stopajı hem prim gün sayılarını taşıdığı için, bir çalışanın eksik günü yanlış girildiğinde düzeltme iki kurumu birden ilgilendirir.

İzleyen ayın 5'ine kadar ulaşması gerekenler:

- Puantaj: kim kaç gün çalıştı, kaç gün ücretsiz izindeydi
- Ay içinde işe giren ve çıkan personelin tarihleri, çıkışta fesih kodu
- İstirahat raporları ve rapor günleri
- Fazla mesai saatleri, prim ve ikramiye tutarları
- Ay içinde yapılan avans ödemeleri
- Huzur hakkı, kira stopajı gibi ücret dışı stopaja konu ödemeler

Bu kalemleri ayın 5'inde kapatmanın nedeni beyannamenin 26'sında olması değil. Bordro hesaplandıktan sonra çalışana tebliğ, banka ödeme dosyası ve varsa itiraz turu için zaman gerekir; 20'sinde başlayan bir bordro süreci beyandan önce bitmez.

### Ayın 10'u: satış, alış ve banka

İkinci blok KDV'yi besler. Buradaki kritik ayrım, e-belge olan ile olmayan arasındadır.

**Satış tarafı.** e-Fatura ve e-Arşiv faturaları GİB sistemi üzerinden zaten görünür; müşavire ayrıca göndermeniz gerekmez. Göndermeniz gereken, sistemde görünmeyenlerdir: perakende satış fişleri, ödeme kaydedici cihaz Z raporları, ihracat beyannameleri, döviz cinsinden düzenlenen faturaların kur bilgisi, iade ve iptal edilen belgelerin listesi.

**Alış tarafı.** Tedarikçi e-Fatura kesiyorsa gelen kutunuza düşer. Sorun küçük giderlerde çıkar: akaryakıt fişleri, otopark ve köprü ücretleri, kargo makbuzları, noter ve tercüme belgeleri, yurt dışından alınan hizmet faturaları. Bunlar hâlâ fiziksel ya da PDF olarak dolaşır ve tam da bu yüzden kaybolur.

**Banka.** Tüm hesapların ay sonu ekstresi, kredi ve leasing ödeme planları, faktoring dekontları, POS hesap özeti. POS'ta iki ayrı belge gerekir ve karıştırılır: cihazın gün sonu raporu satışı gösterir, bankanın hesap özeti komisyon kesildikten sonra hesaba geçen tutarı. Aradaki fark komisyon giderinizdir ve yalnızca ikisi yan yana konunca doğru kaydedilir.

**Kira.** Ödeme dekontu ve varsa kira sözleşmesi. İş yeri kirasında stopaj muhtasara girdiği için bu kalem aslında ayın 5'i grubuna daha yakındır.

### Ayın 12'si: kasa, çek-senet ve mutabakat

Üçüncü blok, kayıt bittikten sonra kontrol için gerekenlerdir. Kasa defterinin ay sonu bakiyesi, portföydeki ve ciro edilen çeklerin listesi, alınan ve verilen senetler, açık cari hesapların bakiyesi.

Kasa bakiyesi burada özel bir yer tutar. Kayıtlarda görünen kasa tutarı fiilî tutardan sürekli yüksek çıkıyorsa, bu genellikle ortağın işletmeden çektiği paranın kaydedilmemesinden gelir ve dönem sonunda örtülü kazanç dağıtımı tartışmasına dönüşür. Ay ay bakılınca fark küçüktür; yılda bir bakılınca düzeltilemez hâle gelir.

## Geç gelen bir faturanın gerçek maliyeti

Somutlaştıralım. Denizli'de tekstil boya kimyasalı satan bir limited şirket, Kasım 2026 döneminde tedarikçisinden 180.000 TL'lik bir alış faturası aldı; KDV %20 üzerinden 36.000 TL.

Fatura ayın kapanışına yetişmezse:

- O dönem indirilecek KDV 36.000 TL eksik hesaplanır
- Devreden KDV yoksa ödenecek KDV aynı tutarda fazla çıkar
- 28 Aralık'ta 36.000 TL fazladan nakit çıkışı olur

Hak kaybolmaz. KDV Kanunu'nun 29. maddesinin üçüncü fıkrası, indirimin vergiyi doğuran olayın gerçekleştiği takvim yılını izleyen yıl sonuna kadar kullanılabileceğini söyler; belge sonraki dönemde deftere kaydedilip indirilebilir. Ama tutar 36.000 TL ise bir ay erken ödenen bu para küçük bir işletmenin o ayki maaş ödemesini zorlar. Devreden KDV 190 numaralı hesapta izlenir, indirilecek KDV 191'de; ikisi karıştığında kontrol de zorlaşır.

## Üç aylık beyan hakkınız varsa takvim seyrekleşir, kolaylaşmaz

Gelir Vergisi Kanunu'nun 98. maddesi, çalıştırdığı hizmet erbabı sayısı sınırlı olan bazı işverenlere muhtasar beyannameyi üçer aylık dönemler hâlinde verme imkânı tanır. Bu haktan yararlananlarda beyan, dönemi izleyen ikinci ayın 26'sında kapanır.

Kulağa rahatlatıcı geliyor. Pratikte tersi oluyor.

Sigorta primleri her ay bildirilmeye devam eder; seyrekleşen yalnızca vergi kesintisi tarafıdır. Yani aylık disiplini bırakan işletme, üç ayın puantajını, izinlerini ve raporlarını beyan haftasında toplu hâlde hatırlamaya çalışır. Üç ay öncesinin bir günlük devamsızlığı kimsenin aklında olmaz. Bu yüzden üç aylık beyan hakkı, belge teslim takvimini seyrekleştirmek için değil, yalnızca beyan yükünü azaltmak için kullanılmalı; puantaj yine her ayın 5'inde kapanmalıdır.

## Aralık dönemine eklenen kalemler

Yıl sonu, listeye kalıcı olmayan ama kaçırıldığında en pahalıya patlayan kalemleri ekler. Aralık ayının belge paketine şunlar da girer:

- **Fiilî stok sayım listesi.** Kayıttaki stokla sayımdaki stok arasındaki fark, dönem sonunda maliyet düzeltmesi gerektirir.
- **Ortaklar cari hesabının bakiyesi.** Ortağın işletmeden çektiği tutar yıl boyunca birikmişse, adat faizi ve örtülü kazanç dağıtımı değerlendirmesi buradan yapılır.
- **Vadesi gelmemiş çek ve senetlerin listesi.** Reeskont ayırma tercihi bu listeye bakılarak kullanılır; reeskont ihtiyaridir, ama ihtiyari olması vazgeçmeyi ucuz kılmaz.
- **Şüpheli hâle gelmiş alacakların dava ve icra takibi belgeleri.** Karşılık ayırma hakkı, alacağın şüpheli hâle geldiği dönemde kullanılır; ertesi yıla bırakılamaz.
- **Sabit kıymet alım faturaları ve amortisman tercihleri.** Yıl içinde alınan demirbaşlarda doğrudan gider yazma haddi 2026 için 12.000 TL'dir; bu haddin altındaki alımların ayrıştırılması gerekir.
- **Yıl sonu envanterine giren dövizli borç ve alacaklar.** Değerleme kuru farkı dönem kazancını doğrudan etkiler.

Bu kalemlerin ortak özelliği, hiçbirinin banka ekstresinden ya da e-Fatura akışından türetilememesidir. Hepsi birinin sayması, listelemesi ve göndermesiyle oluşur.

## Hangi kalem otomatikleşti, hangisi hâlâ elde

Belge akışını dijitalleştirme tartışması genelde "her şey otomatik olur" ile "hiçbir şey değişmez" arasında sıkışıyor. Gerçek ayrım net.

**Kendiliğinden akanlar:** e-Fatura, e-Arşiv, e-İrsaliye, e-Serbest Meslek Makbuzu ve e-Müstahsil Makbuzu. Bunlar GİB altyapısında oluştuğu için müşavirin ekranına siz bir şey yapmadan düşer. Banka hareketleri de entegrasyonla aynı gruba girer.

**Yarı otomatik olanlar:** POS tahsilatları. Tutar bankadan gelir ama hangi satışa karşılık geldiği eşleştirme ister. Kargo ve pazaryeri kesintileri de böyledir.

**Elde kalanlar:** Kasa sayımı, çek-senet portföyünün fiziksel takibi, personel puantajı, kâğıt gider fişleri, stok sayımı. Bunlar için hâlâ birinin oturup girmesi gerekir; fark, girişin ay sonunda toplu değil gün gün yapılmasıdır.

Kâğıt akıştan ortak ekrana geçince maliyet kalemi de değişir: kurye ve fotokopi yerine kontör gelir. Aylık belge adedinizi biliyorsanız [yıllık kontör ihtiyacınızı ve toplam e-Fatura maliyetinizi](https://poneo.co/hesaplama/e-fatura-kontor-maliyeti) baştan görebilirsiniz; hediye kontörün hangi ayda biteceğini bilmek, yıl ortasında sürpriz bir kesintiyle karşılaşmaya yeğdir. PONEO'da faturaların ve banka hareketlerinin aynı ekrana düşmesinin pratik karşılığı da bu: müşavirle aranızdaki "şu belgeyi gönderdiniz mi" yazışması, ikinizin de aynı listeye baktığı bir kontrole dönüşüyor.

## Eksik belgenin ceza tarafı

Belgeyi müşavire geç göndermek tek başına bir vergi cezası doğurmaz; ortada bir yükümlülük ihlali yoktur. Ceza, o gecikmenin ürettiği sonuçlardan doğar.

Belge hiç düzenlenmemişse Vergi Usul Kanunu'nun 353. maddesi devreye girer: ceza, belgeye yazılması gereken tutarın %10'undan az olmamak üzere, aynı takvim yılındaki tespit sırasına göre kademelenir ve 2026'da ilk tespitte taban 17.000 TL'dir. İkinci tespitte taban 35.000 TL'ye çıkar. Kademenin belge sayısına değil tespit sayısına bağlı işlemesi, riski hesaplarken en çok yanlış anlaşılan noktadır; [özel usulsüzlük cezası hesaplaması](https://poneo.co/hesaplama/ozel-usulsuzluk-cezasi) belge tutarıyla kademe tutarını karşılaştırıp hangisinin uygulanacağını gösterir.

Belge düzenlenmiş ama saklanmamışsa tablo değişir. Defter ve belgeleri beş yıl muhafaza etmek ve istendiğinde ibraz etmek mükellefin yükümlülüğüdür; müşavire göndermiş olmanız bu sorumluluğu devretmez. İbraz edilmemesi mükerrer 355. madde kapsamındadır ve 2026'da birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı için tutar 35.000 TL'dir.

Bir de tevsik tarafı var: tahsilat ve ödemelerin banka, PTT ya da finans kurumu aracılığıyla yapılması gereken hâllerde bu zorunluluğa uyulmazsa, her işlem için işleme konu tutarın %10'u oranında, ama mükellef grubuna göre belirlenen tabandan az olmamak üzere özel usulsüzlük cezası kesilir. Banka dekontunu "zaten hesapta görünüyor" diye göndermemek, denetimde bu ilişkinin kurulamamasına yol açar.

Ortak nokta şu: cezaların hiçbiri belgenin geç gelmesinden değil, geç gelen belgenin hiç kaydedilmemesinden doğuyor. Teslim takvimini sıkı tutmanın asıl faydası da ceza korkusu değil; ayın 12'sinde kapanmış bir dönem, ayın 28'inde beyan edilirken kimseyi telaşlandırmıyor.

## İlgili hesaplama araçları

- [Beyanname Takvimi](https://poneo.co/hesaplama/beyanname-takvimi) — Beyan ve ödeme son gününü; hafta sonu, resmî tatil ve mali tatil kaydırmalarıyla birlikte görün.
- [Özel Usulsüzlük Cezası](https://poneo.co/hesaplama/ozel-usulsuzluk-cezasi) — Fatura kesmemenin, kâğıt e-belge düzenlemenin ve tevsik zorunluluğuna uymamanın 2026 cezasını tespit sayısına ve mükellef grubuna göre hesaplayın.
- [e-Fatura Kontör Maliyeti](https://poneo.co/hesaplama/e-fatura-kontor-maliyeti) — Aylık belge adedinizi girin; yıllık kontör ihtiyacınızı, hediye kontörün ne zaman biteceğini ve toplam e-Fatura maliyetinizi anında görün.

## Sık sorulan sorular

### Mali müşavirime her ay hangi belgeleri, en geç ayın kaçına kadar göndermem gerekir?

Personel puantajı, eksik gün ve işe giriş-çıkış bilgileri izleyen ayın 5'ine kadar; satış-alış faturaları, banka ekstresi ve POS hesap özeti 10'una kadar; kasa dökümü, çek-senet listesi ve mutabakat farkları 12'sine kadar ulaşmalıdır. Bu takvim mevzuatta yazmaz, muhtasar ve prim hizmet beyannamesinin 26'sında, KDV beyannamesinin 28'inde kapanmasından geriye doğru kurulur.

### Alış faturasını geç gönderirsem indirilecek KDV hakkım yanar mı?

Hak yanmaz ama nakit dengesi bozulur. KDV Kanunu'nun 29. maddesinin üçüncü fıkrası, indirim hakkının vergiyi doğuran olayın gerçekleştiği takvim yılını izleyen yıl sonuna kadar kullanılabileceğini söyler. Belge o döneme yetişmezse ödenecek KDV o ay olduğundan yüksek çıkar, indirim sonraki döneme kayar.

### Gönderdiğim belgelerin asıllarını kendimde saklamak zorunda mıyım?

Evet. Defter ve belgeleri ilgili bulundukları takvim yılını izleyen beş yıl boyunca muhafaza etmek ve istendiğinde ibraz etmek mükellefe aittir. İbraz edilmemesi Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 355. maddesi kapsamında cezaya bağlıdır ve 2026'da birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı için tutar 35.000 TL'dir.

---

Kaynak: https://poneo.co/blog/aylik-belge-teslimi-mali-musavire-ne-gonderilir
Etiketler: mali müşavire hangi belgeler gönderilir, aylık muhasebe belge listesi, muhasebe evrak teslim tarihi, banka ekstresi muhasebeye gönderme, pos raporu muhasebe kaydı, muhasebe belge akışı dijitalleştirme