# Vergi Borcunda 72 Ay Taksit: Tecil Şartları Neyi Değiştirdi? > Vergi borcunda tecil süresi 72 aya, teminatsız limit 10 milyon TL'ye çıktı. Tecil faizi ile gecikme zammı arasındaki farkı örnek hesapla görün. _PONEOM Teknoloji A.Ş. · Vergi · 19 Ağustos 2026 · 9 dk okuma_ --- Vadesi geçmiş vergi borcunuzu 6183 sayılı Kanunun 48. maddesi kapsamında azami 72 aya kadar taksitlendirebilirsiniz. Tecil edilen borçlarınızın toplamı 10.000.000 TL'yi aşmıyorsa teminat göstermeniz istenmez. İki değişiklik de 2026 Haziran'ında yürürlüğe girdi ve tabloyu, borcu ödeyemeyen işletme açısından ciddi biçimde değiştirdi. ## Haziran'da iki ayrı düzenleme, iki ayrı eşik Değişiklik tek kalemde gelmedi, on gün arayla iki metinle geldi. 7582 sayılı Kanun, 4 Haziran 2026 tarihli ve 33270 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanarak aynı gün yürürlüğe girdi ve 6183 sayılı Kanunun 48. maddesindeki "36" ibaresini "72" yaptı. Aynı maddede yer alan teminatsız tecil tutarı da kanun metninde 1.000.000 TL'ye yükseltildi. Ardından, kanunla verilen artırma yetkisi kullanıldı: 11414 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı 13 Haziran 2026 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanarak teminatsız tecil tutarını **10.000.000 TL**'ye çıkardı. Bu tutarın aşılması, teminatın tamamen devreye girdiği anlamına gelmiyor. Aşan kısmın yarısı kadar teminat isteniyor. 24.000.000 TL borcunu tecil ettiren bir şirkette hesap şöyle işler: 24.000.000 − 10.000.000 = 14.000.000 TL aşan kısım, teminat 14.000.000 ÷ 2 = **7.000.000 TL**. Eskiden aynı borcun neredeyse tamamı için teminat aranıyordu. ## Sınır aşılırsa teminat olarak ne kabul ediliyor Teminat türleri 6183 sayılı Kanunun 10. maddesinde sayılmıştır ve liste kapalıdır: para, bankalarca verilen süresiz ve şartsız teminat mektupları ile sigorta şirketlerince verilen süresiz ve şartsız kefalet senetleri, Hazinece ihraç edilen Devlet iç borçlanma senetleri, hükümetçe belli edilecek millî esham ve tahvilat, ilgililer ya da lehlerine üçüncü şahıslar tarafından gösterilen ve haciz varakasına dayanılarak haczedilen menkul ve gayrimenkul mallar. Uygulamada iki tanesi öne çıkıyor ve maliyetleri hiç benzemiyor. Banka teminat mektubu yıllık komisyon doğurur, gayrinakdi kredi limitini işgal eder ve limitin dolması yeni iş almanızı engelleyebilir. Gayrimenkul ipoteği bir defalık tapu ve ekspertiz masrafıyla kurulur ama taşınmazı satışa da yeniden ipoteğe de kapatır. 10 milyon TL'lik sınırın altında kalmak, bu tercihi hiç yapmak zorunda olmamak anlamına geliyor. Teminat gösteremeyen borçludan, kanunun 11. maddesi uyarınca muteber bir şahsı kefil göstermesi istenebilir. Kefil borcun tamamından müteselsilen sorumlu olur. Küçük işletmelerde ortakların ya da aile bireylerinin birbirine kefil olması sık başvurulan bir yol, sonuçları ise çoğu zaman hafife alınıyor. ## 3.000.000 TL'lik borç, iki rejim Denizli'de dokuma imalatı yapan bir limited şirket düşünün. İhracat tahsilatı gecikti, Nisan ve Mayıs dönemi KDV'si ile muhtasarı ödenemedi, gecikme zammıyla birlikte kamu borcu 3.000.000 TL'ye ulaştı. Eski rejimde bu şirket bankaya gidip 3.000.000 TL'lik kesin ve süresiz teminat mektubu almak zorundaydı. Mektup komisyonu, gayrinakdi kredi limitinin işgali, çoğu zaman ipotek ya da kefalet talebi — nakit akışı zaten sıkışmış bir işletme için tecile ulaşmanın kendisi bir maliyet kalemiydi. Uygulamada birçok işletme tecile bu yüzden başvuramadı. Yeni rejimde aynı borç 10.000.000 TL'nin altında kaldığı için teminatsız geçiyor. Şirket, mali durum bildirim formu ve bilanço verileriyle çok zor durumda olduğunu ortaya koyduğunda, banka limitine hiç dokunmadan taksite bağlanabiliyor. Kazanç yalnızca komisyondan tasarruf değil: gayrinakdi limitin serbest kalması, aynı şirketin teminat mektubu isteyen bir ihaleye ya da akreditife girebilmesi demek. Tecil, otomatik bir hak değil. 6183 md.48 borçlunun yazılı talebini ve idarece çok zor durumda bulunulduğunun tespitini arıyor; bu tespit, mali durum bildirim formundaki likidite verileri üzerinden yapılıyor. Talep reddedilirse borç normal takip sürecine döner. ## Maliyet tarafı: 5,4 puanlık makas Tecil bir af değil, borcun vadeye yayılmasıdır ve bedeli tecil faizidir. Bu faiz 13 Kasım 2025'ten beri yıllık **%39**. Oranın kanunda yazılı olmadığını bilmek önemli: 6183 sayılı Kanun md.48 yalnızca "faiz alınarak" tecil edileceğini söylüyor; oranı Hazine ve Maliye Bakanlığı, 13 Kasım 2025 tarihli ve 33076 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Tahsilat Genel Tebliği (Seri:C Sıra No:9) ile %48'den %39'a indirdi. Gecikme zammı gibi bir Cumhurbaşkanı Kararına ya da gecikme zammı oranına bağlı değil; bu yüzden tebliğ değişmedikçe sabit kalıyor ve değiştiğinde yalnızca yeni müracaatlara ve tebliğde belirtilen taksitlere uygulanıyor. Ödemeyip beklemenin bedeli ise gecikme zammıdır: aynı tarihten beri aylık **%3,7**, yani yıllık %44,4 (10556 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı). İki oran arasındaki fark 5,4 puan. Aynı 3.000.000 TL'yi bir yıl boyunca elde tutmanın iki farklı bedelini yan yana koyalım: - Hiçbir şey yapmazsanız: 3.000.000 × %3,7 × 12 ay = **1.332.000 TL** gecikme zammı - Tecil ettirirseniz: 3.000.000 × %39 = **1.170.000 TL** tecil faizi - Aradaki fark: **162.000 TL** Gecikme zammı ay kesirlerinde günlük olarak yürür; 40 gün geciken bir ödemede bir ay artı on gün üzerinden hesaplanır. Basit faiz olarak işler, yani bileşiklenmez — ama %44,4'lük bir yıllık orana bileşik etkisi eklenmese de tablo yeterince ağır kalıyor. Yıllık 162.000 TL, o şirkette bir kişilik bordronun epey üstünde. ### Haziran'daki üçüncü metin: geçici %29 penceresi kapandı 16 Haziran 2026 tarihli ve 33282 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Tahsilat Genel Tebliği (Seri:B Sıra No:20), 5 Haziran 2026 (dahil) itibarıyla vadesi gelmiş ve ödenmemiş vergi dairesi borçları için, başvurusu 31 Ağustos 2026'ya kadar yapılan tecillerde yıllık **%29** tecil faizi uyguladı. Bu, genel oranın yerine geçen yeni bir oran değil, belirli borçlar ve belirli bir başvuru süresi için tanınmış bir istisnaydı. Süre 31 Ağustos'ta doldu; 9 Ekim 2026 itibarıyla Resmî Gazete'de süreyi uzatan ya da genel oranı değiştiren başka bir Tahsilat Genel Tebliği görünmüyor. Bugün yapılacak yeni bir tecil başvurusunda geçerli oran yukarıda anlatılan genel yıllık %39'dur; yukarıdaki hesaplar bu orana göre yapıldı. Kendi borç tutarınız ve gecikme gün sayınızla hesabı yapmak için [gecikme zammı hesaplama](https://poneo.co/hesaplama/gecikme-zammi) aracını kullanabilirsiniz. ## 72 ay bir imkân, ama bedavaya gelmiyor Süre uzadıkça faiz de birikiyor. Aşağıdaki tablo, 3.000.000 TL'lik borcun eşit anapara taksitlerine bölündüğü ve her taksit için vade tarihine kadar yıllık %39 üzerinden faiz işlediği varsayımıyla kuruldu. Gerçek hesapta tecil faizi gün sayısı üzerinden yürütülür, dolayısıyla küsuratlar değişir; büyüklük sırası değişmez. | Taksit sayısı | Aylık anapara | Toplam tecil faizi | Toplam ödeme | Ortalama aylık ödeme | |---|---|---|---|---| | 12 ay | 250.000 TL | 633.750 TL | 3.633.750 TL | 302.813 TL | | 24 ay | 125.000 TL | 1.218.750 TL | 4.218.750 TL | 175.781 TL | | 36 ay | 83.333 TL | 1.803.750 TL | 4.803.750 TL | 133.438 TL | | 72 ay | 41.667 TL | 3.558.750 TL | 6.558.750 TL | 91.094 TL | Tablodaki son satır dikkat çekici: 72 aya yayıldığında faiz, anaparanın üzerine çıkıyor. Şirket aylık 91.094 TL'lik bir yüke iniyor ama toplamda 6.558.750 TL ödüyor. Çoğu kaynak 72 ayı bir kolaylık olarak sunuyor; oysa süre, nakit akışını rahatlatmak için ödenen bir primdir. Doğru soru "en uzun süre kaç ay" değil, "aylık kaç lirayı gerçekten ödeyebilirim" olmalı. Kamu alacağındaki bu oranların, özel hukuk alacaklarındaki faizlerle karıştırılmaması gerekiyor. Ticari işlerde temerrüt faizi yıllık %39,75, adi işlerde kanuni faiz %31, mal ve hizmet tedarikinde geç ödeme faizi %43 seviyesinde. Müşterinizden alacağınız için hangi oranı isteyebileceğinizi [yasal faiz hesaplama](https://poneo.co/hesaplama/yasal-faiz) aracından görebilirsiniz — devlete olan borcunuz ile müşterinizden olan alacağınız aynı orana tabi değil. ## Başvuru nasıl yapılıyor, ne zaman yapılmalı Tecil talebi, borcun bulunduğu vergi dairesine dilekçeyle ya da İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden elektronik olarak iletilir. Talebe mali durum bildirim formu eklenir; bilanço esasına tabi mükelleflerde son iki döneme ait bilanço ve gelir tablosu da istenir. Kaç taksit talep ettiğinizi ve ödeme planınızı baştan yazarsınız. Zamanlama, çoğu işletmenin gözden kaçırdığı yer. Tecil faizi müracaat tarihinden itibaren işlemeye başlar (Tahsilat Genel Tebliği Seri:C Sıra No:9 tecil faizini müracaat tarihinden hesaplatıyor); müracaatın geciktiği süre boyunca borca gecikme zammı işlemeye devam eder. Seri:B Sıra No:20'nin 7. maddesi de aynı ayrımı yapıyor: gecikme zammı vadeden tecil talep tarihine kadar (o gün hariç) hesaplanıyor. "Önce bir toparlanalım, sonra tecil isteriz" yaklaşımı, 5,4 puanlık farkı gecikilen ay sayısı kadar kaybettirir. Kapsam da netleştirilmeye değer. 6183 sayılı Kanuna göre takip edilen amme alacakları tecil edilebilir: vergi asılları, gecikme zamları, vergi cezaları. Sosyal güvenlik primleri de aynı kanuna tabidir ama başvuru ayrı kanaldan, doğrudan Kuruma yapılır. Özel yapılandırma kanunlarıyla taksitlendirilmiş borçlar ise bu maddeye göre yeniden tecil edilmez. ## Tecil sürerken borcunuz yokmuş gibi işlem görürsünüz Tecilin en çok gözden kaçan getirisi bu: tecil edilmiş ve şartlarına uygun ödenmekte olan borç, vadesi geçmiş borç gibi işlem görmez. Ancak ihale, teşvik ya da kredi dosyasında istenen borç durumunu gösterir belgede tecilli tutarın görünmemesi, ödenmiş kısmın oranına da bağlı olabiliyor: Seri:B Sıra No:20 kapsamında tecil edilen borcun belgede yer almaması için tutarın en az %10'unun ödenmiş olması şartı vardı; hiç ödeme yapılmamışsa tecil edilen tutarın tamamı belgede görünüyordu. Genel tecil için hangi eşiğin geçerli olduğunu vergi dairenizden sorun. Denizli'deki dokuma şirketi açısından fark somut: 3.000.000 TL'lik ödenmemiş borçla kamu ihalesine giremez; borcu tecile bağlayıp taksitleri aksatmadan ödediğinde belgede görünen borç tecil kuralına göre azalır ya da kalkar. İhale şartnamesinin istediği belgeyi önceden vergi dairesinden alıp görmek, sürpriz yaşamamanın tek güvenli yoludur. Erken ödeme de cezalandırılmıyor. Tecil faizi gün sayısı üzerinden yürüdüğü için taksitleri vadesinden önce kapattığınızda faiz o oranda azalır. İhracat bedeli beklenenden erken geldiğinde planı öne çekmek her zaman lehinizedir; uzun taksitin cazibesine kapılıp tabloyu 72 ayda tutmak, o parayı faize yatırmak demektir. ## Tecilin ihlali: geri dönüş sert oluyor Taksitlerin süresinde ödenmemesi tecili tehlikeye sokar; sonuç sadece "kaldığı yerden devam" değildir. Seri:B Sıra No:20 kapsamında yapılan tecillerde bir takvim yılında en fazla iki taksitin süresinde ödenmemesi ya da eksik ödenmesi ihlal sayılmıyor, ama geciken her taksitin takip eden taksit süresi içinde, ödeme tarihine kadar hesaplanan tecil faiziyle birlikte ödenmesi şart (Tebliğ md.12). Bu şarta uyulmazsa tecil ihlal edilmiş olur. Genel tecilde aynı toleransın uygulanıp uygulanmadığını ve ihlalde kalan tutara hangi zammın işleyeceğini vergi dairenizden teyit edin. Tecil şartlarına uyulmazsa amme alacağı muaccel olur (6183 sayılı Kanun md.48) ve vergi dairesi kalan tutarı cebren takip eder. Kalan tutara hangi tarihten itibaren hangi zammın işleyeceği Tahsilat Genel Tebliğlerindeki hesap kurallarına göre belirleniyor; bozulma yaşandıysa dosyanın güncel hesabını vergi dairesinden almak gerekir. Her hâlükârda 5,4 puanlık faiz avantajına güvenerek plan yapmayın: ödenmemiş kısımda bu avantajın büyük bölümü kaybolur. İkinci sonuç teminat tarafında. Borç 10.000.000 TL'nin altında olduğu için teminatsız geçmişti; tecil bozulduğunda tahsil dairesinin önünde teminata başvurma seçeneği yok, doğrudan cebri takip var. Haciz varakası, banka hesaplarına e-haciz, gerektiğinde ticari mal ve taşıt haczi. Teminatsız tecilin kolaylığı, ihlal hâlinde hızla dezavantaja dönüşüyor. Talebin reddedilmesi de ayrı bir ihtimal. İdare çok zor durum tespitini yapamazsa tecil talebini reddedebilir; bu durumda borç hiç tecil edilmemiş gibi işlem görür ve gecikme zammı kesintisiz işlemeye devam eder. Başvuruda geçen süre kazanılmış bir hak doğurmaz. Mali durum bildirim formunun eksiksiz doldurulması ve dilekçede ödeme kapasitesinin somut nakit akışıyla gösterilmesi, ret ihtimalini düşüren en pratik hazırlık. Bir üçüncü nokta da vadesi gelen yeni borçlarla ilgili. Tecil sürerken doğan cari dönem vergilerini ödemeye devam etmeniz gerekir; taksit ödeniyor ama yeni tahakkuklar birikiyorsa idare tecil şartlarına uyulmadığı sonucuna varabilir. ## Tecile hiç düşmemenin yolu takvimden geçiyor Tecil, vadesi geçmiş borç için bir çözüm. Vadesi gelmemiş borç için çözüm daha basit: hangi beyannamenin hangi gün tahakkuk edeceğini önceden bilmek. KDV ve muhtasar aylık, geçici vergi 2026'da dört dönem hâlinde işliyor; nakit planını bu takvime göre kuran bir işletme, tecil masasına oturma ihtimalini baştan düşürüyor. Kendi mükellefiyet tipinize göre yıl boyunca hangi tarihlerde ne ödeyeceğinizi [beyanname takvimi](https://poneo.co/hesaplama/beyanname-takvimi) aracıyla çıkarabilirsiniz. Beyanname ve ödeme tarihlerini elle takip etmek yerine tahakkukları ön muhasebe tarafında görünür kılmak, PONEO'nun nakit akışı ekranında yaptığı işlerden biri: gelecek ayın vergi yükü, tahsilat beklentisinin yanında durur. Borcun tecile düşmesi çoğu zaman bir ödeme gücü sorunu değil, bir görünürlük sorunudur. Başvuru ve teminat türlerine ilişkin güncel açıklamalar ile mali durum bildirim formuna [Gelir İdaresi Başkanlığı](https://www.gib.gov.tr) sayfalarından ulaşabilirsiniz. ## İlgili hesaplama araçları - [Gecikme Zammı](https://poneo.co/hesaplama/gecikme-zammi) — Vadesi geçen vergi borcunuzun gecikme zammıyla birlikte güncel tutarını bulun. - [Yasal Faiz](https://poneo.co/hesaplama/yasal-faiz) — Vadesi geçen alacağa işleyen kanuni, ticari ve TTK 1530 faizini gün bazında hesaplayın. - [Beyanname Takvimi](https://poneo.co/hesaplama/beyanname-takvimi) — Beyan ve ödeme son gününü; hafta sonu, resmî tatil ve mali tatil kaydırmalarıyla birlikte görün. ## Sık sorulan sorular ### Vergi borcumu kaç ay taksitle ödeyebilirim ve teminat vermem gerekir mi? 7582 sayılı Kanunla 4 Haziran 2026'dan itibaren azami tecil süresi 36 aydan 72 aya çıktı. Tecil edilen borçlarınızın toplamı 10.000.000 TL'yi aşmıyorsa teminat aranmaz. Aşan kısımda istenecek teminat, 10.000.000 TL'yi aşan tutarın yarısı kadardır. ### Tecil faizi ile gecikme zammı arasındaki fark ne kadar? Tecil faizi yıllık %39, gecikme zammı ise aylık %3,7 yani yıllık %44,4 oranındadır. Aradaki 5,4 puanlık fark, 3.000.000 TL'lik bir borçta bir yılda 162.000 TL demektir. ### Bir taksiti ödeyemezsem tecil bozulur mu? Her zaman değil. Seri:B Sıra No:20 kapsamında yapılan tecillerde bir takvim yılında en fazla iki taksitin süresinde ödenmemesi ya da eksik ödenmesi ihlal sayılmıyor; şart, geciken taksitin takip eden taksit süresi içinde ödeme tarihine kadar hesaplanan tecil faiziyle birlikte ödenmesi (Tebliğ md.12). Bunun dışında tecil şartlarına uyulmaması hâlinde amme alacağı muaccel olur (6183 sayılı Kanun md.48) ve tahsil dairesi kalan tutarı cebren takip eder. Genel tecilde ihlalin ayrıntıları ve kalan tutara hangi tarihten itibaren hangi zammın işleyeceği Tahsilat Genel Tebliğlerindeki kurallara göre belirlenir; güncel hesabı vergi dairenizden alın. --- Kaynak: https://poneo.co/blog/vergi-borcu-tecil-72-ay-teminatsiz-limit Etiketler: vergi borcu tecil ve taksitlendirme şartları, teminatsız tecil limiti, 6183 madde 48 tecil, tecil faizi oranı, vergi borcu taksitlendirme başvurusu, tecilin ihlali ne olur