Ayın 20'sinde Şirket Kurdunuz: İlk Beyannameniz Hangisi?

Tescil tarihi ayın kaçına denk gelirse gelsin, o ay tam bir vergilendirme dönemidir. 20 Ekim 2026'da ticaret siciline tescil edilen bir limited şirket, Ekim dönemine ait KDV beyannamesini 28 Kasım'a kadar verir — o ay tek kuruş hasılat doğmamış olsa bile. Damga vergisi 26'sında, geçici vergi ise dönemi izleyen ikinci ayın 17'sinde biter.

Mükellefiyet tescille başlar, ilk faturayla değil#

Yeni kurulan şirket sahiplerinin en sık yaptığı varsayım şu: "İşler Kasım'da başlayacak, o zaman mükellefiyet de Kasım'da başlar." Oysa vergi dairesi kaydınız, ticaret sicili müdürlüğünün kuruluş evrakına dayanarak yaptığı işe başlama bildirimiyle açılır ve bu kayıt tescil tarihini taşır. Gerçek kişi mükelleflerde bildirim işe başlama tarihinden itibaren on gün içinde mükellefin kendisi ya da 3568 sayılı Kanuna göre yetki almış meslek mensubu tarafından yapılır; şirketlerde bu yükümlülük kuruluş aşamasında sicil müdürlüğündedir.

Bunun pratik sonucu tek cümleyle özetlenebilir: mükellefiyetin açık olduğu her dönem için beyanname verilir. Ekim'de hiç satış yapmadıysanız KDV beyannameniz matrahsız olur, tahakkuk sıfır çıkar, ama beyanname yine verilir. Aynı mantık damga vergisi için de işler; sürekli damga vergisi mükellefiyeti tesis ettirmiş bir sermaye şirketi, o ay damga vergisine tabi kâğıt düzenlememiş olsa da beyannameyi geçer.

Ekim'de kurulan bir limitedin ilk altı ayı#

Aşağıdaki tablo, 20 Ekim 2026'da tescil edilen, çalışanı bulunmayan ve üçer aylık muhtasar tercihini kullanan bir limited şirketin takvimidir. Kanuni son günün hafta sonuna denk geldiği yerlerde süre izleyen ilk iş gününe uzar; tabloda uzamış tarih gösterilmiştir.

İlk beyanname 26 Kasım'da, ilk KDV beyannamesi dört gün sonra veriliyor. Yani kuruluşun otuz altıncı gününde takvim çoktan işlemeye başlamış oluyor. Kendi kuruluş tarihinize göre bu diziyi çıkarmak için yeni işletme vergi takvimi aracına tescil tarihini girmek yeterli; araç kıst dönemi ve hafta sonu kaymalarını birlikte hesaplıyor.

Muhtasarı üç aylığa çevirmek ilk yılın en kolay kazancı#

Çalışanı olmayan yeni şirketlerin bir kısmı, hiç gereği yokken her ay muhtasar beyanname veriyor. GVK 98. madde, çalıştırdığı hizmet erbabı sayısı onu aşmayan işverenlere üçer aylık beyan hakkı tanıyor. Tercih vergi dairesine yazılı bildirimle kullanılıyor ve bir kez bildirildikten sonra yılda dört beyannameye düşüyorsunuz.

Dikkat edilecek nokta şu: muhtasar yalnızca ücret stopajıyla ilgili değil. İş yeri kiranız varsa GVK 94 gereği brüt kira üzerinden %20 stopaj yapılır ve bu tevkifat muhtasarla beyan edilir. Serbest meslek erbabından hizmet aldıysanız — örneğin bir mimara proje çizdirdiyseniz — orada da %20 tevkifat doğar. Çalışanınız olmasa bile muhtasar beyanname vermeniz gerekebilir; üç aylık tercih bu yükümlülüğü kaldırmaz, yalnızca sıklığını azaltır.

Çalışan aldığınız anda tercih otomatik olarak sona ermez, ancak sigortalı bildirimleri Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi üzerinden yapıldığı için pratikte aylık beyana geçmeniz gerekir.

Kıst dönem geçici vergiyi ortadan kaldırmaz#

7566 sayılı Kanunla dördüncü dönem geçici vergi yeniden getirildi; 2026'da geçici vergi dört dönemdir. 20 Ekim'de kurulan şirket için dördüncü dönem, takvimin normal Ekim-Kasım-Aralık dönemi değil, tescil tarihinden 31 Aralık'a kadar süren kıst dönemdir. Yetmiş üç günlük bir kazanç tespiti yapılır ve beyanname yine 17 Şubat 2027'de verilir.

Yeni mükelleflerin buradaki refleksi genellikle "zarardayız, beyanname vermeye gerek yok" oluyor. Gerek var. Beyanname verilmediğinde ortaya çıkan sonuç yalnızca ceza değil: yıllık kurumlar vergisi beyannamesinde mahsup edilecek geçici vergi tahakkuku da oluşmamış olur. Zarar beyanı ise izleyen dönemlere devreden zarar hakkını belgelendirir.

İlk yılın kıst hesap dönemi için yıllık kurumlar vergisi beyannamesi, hesap dönemini izleyen dördüncü ayın son gününde biter — yani 30 Nisan 2027. Kurumlar vergisi oranı %25; hesaplanan verginin, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10'undan az olamayacağı yurt içi asgari kurumlar vergisi kuralı da ilk yıldan itibaren işler.

Mali tatilin ilk yıl takviminde nereye dokunduğu#

5604 sayılı Kanun her yıl 1–20 Temmuz arasını mali tatil sayar. Yeni mükelleflerde bu tarih aralığı çoğu zaman "Temmuz'da hiçbir şey vermiyorum" diye yorumlanıyor; kural bundan dar.

Mali tatilin sona erdiği günü izleyen yedi gün içinde biten süreler, o yedinci günün mesai bitiminde sona ermiş sayılır. 2026 için bu pencere 21–27 Temmuz'dur. Dolayısıyla Haziran dönemine ait muhtasar ve damga vergisi beyannamelerinin 26 Temmuz olan son günü 27 Temmuz'a uzar. KDV'nin 28 Temmuz olan son günü ise pencerenin dışında kalır ve hiç değişmez. Özel tüketim vergisi, banka ve sigorta muameleleri vergisi, özel iletişim vergisi ve şans oyunları vergisi beyannameleri zaten mali tatil kapsamında değildir.

Yılın ikinci yarısında kurulan bir şirket ilk mali tatiliyle ancak ertesi Temmuz'da karşılaşır; Ocak-Haziran arasında kurulanlar için ise bu kayma daha ilk altı ayın içine düşer. Beyan sürelerinin resmî tatiller ve hafta sonlarıyla nasıl kaydığını dönem dönem görmek için beyanname takvimi aracını kullanabilirsiniz.

Kaçırılan beyannamenin fiyat etiketi#

Elektronik ortamda verilmesi gereken bir beyanname süresinde verilmezse VUK mükerrer 355. madde devreye girer. Birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı için 2026 tutarı 35.000 TL'dir. Ancak beyanname kanuni sürenin bitiminden itibaren ilk 30 gün içinde kendiliğinden verilirse ceza onda bir oranında, yani 3.500 TL olarak uygulanır. İzleyen 30 gün içinde verilmesi hâlinde oran beşte bire çıkar: 7.000 TL.

Aradaki fark, farkına vardığınız anda beyannameyi vermenizi ekonomik kılıyor. Hiç verilmediğinde tablo tamamen değişir: VUK 352'ye göre birinci derece usulsüzlük cezası sermaye şirketlerinde 35.000 TL'dir ve matrah re'sen takdir edilirse üzerine vergi ziyaı cezası biner.

Limited şirket bilanço esasına tabi olduğu için 1 Ocak 2025'ten itibaren e-Defter zorunluluğu da doğar; berat yüklemesi beyanname takviminden ayrı yürür ve gecikmesi ayrı bir ceza kalemidir.

İlk faturayı kesmeden önce e-belge tarafı#

Yeni mükelleflerin ikinci sürprizi belge düzeninde çıkıyor. 1 Ocak 2026'dan itibaren, basit usul ve işletme hesabı esasındaki mükellefler dışında kâğıt fatura düzenlemek tutarına bakılmaksızın yasak. Yani limited şirketinizin ilk faturası da elektronik olacak. Eski "vergi mükellefine 5.000, nihai tüketiciye 30.000 TL" ikili eşiği kaldırıldı; artık tutar tartışması yok.

Bu, doğrudan e-Fatura mükellefi olduğunuz anlamına gelmiyor. Yeni kurulan şirketlerin büyük kısmı işe e-Arşiv Fatura ile başlar; e-Fatura'ya geçiş ciro haddine bağlıdır. Genel had, hesap dönemi brüt satış hasılatı için 3 milyon TL. İnternetten satış yapıyorsanız — ister kendi siteniz, ister pazaryeri — had 500 bin TL'ye iner. Gayrimenkul ve motorlu taşıt alım-satım-kiralamasında da aynı 500 bin TL geçerli; internet reklamcılığı ve ilan yayıncılığı gibi aracı hizmet sağlayıcıları ise ciro şartı olmadan kapsamda. Akaryakıt lisansı olanlar, sebze-meyve komisyoncuları ve konaklama tesisleri ise ciro şartı aranmaksızın kapsamdadır.

Haddi aşan mükellef, ilgili hesap dönemini izleyen yılın yedinci ayının başında e-Fatura'ya geçer; başvurunun altıncı ayın sonuna kadar tamamlanması gerekir. İlk yılında 3 milyon TL'yi aşan bir şirket, 2027 Temmuz'unda kapsama girer.

Fatura düzenleme haddi ayrı bir konu: VUK 232'ye göre nihai tüketiciye yapılan ve bedeli 2026'da 12.000 TL'yi geçmeyen satışlarda müşteri istemedikçe perakende satış vesikası yeterlidir. Ancak fatura düzenlendiği anda elektronik olmak zorundadır.

Kuruluş masrafı biter, sabit gider başlar#

Kuruluş sırasında ödenen kalemler tek seferliktir: 50.000 TL asgari sermayeli bir limited şirkette Rekabet Kurumu payı sermayenin on binde dördü olduğu için 20 TL, 2026 SMMM asgari ücret tarifesine göre (1. grup il, işçisiz) limited şirket kuruluş işlemi 5.209 TL, buna oda kaydı, sicil gazetesi ilanı, noter ve e-imza kalemleri eklendiğinde toplam yaklaşık 28.600 TL bandına oturur. Kuruluş işlemleri 492 sayılı Kanunun 123. maddesi uyarınca harçtan istisnadır. Kendi iliniz ve şirket türünüz için bu kalemleri şirket kuruluş maliyeti aracıyla ayrıştırabilirsiniz.

Asıl yük bundan sonra başlıyor. Bilanço esasında limited şirketin aylık muhasebe ücreti 2026 tarifesinde (1. grup il, işçisiz, hizmet faaliyeti) 3.606 TL'den başlıyor; buna e-belge kontör maliyeti, e-Defter saklama ve varsa personel bordro giderleri ekleniyor. İlk yılın sürprizi genellikle kuruluş faturası değil, on iki aya yayılan bu sabit gider oluyor.

Takvimin kendisi karmaşık değil, ancak dört ayrı vade her ay farklı günlere düşüyor ve unutulan bir beyanname otuz gün sonra on kat pahalıya geliyor. PONEO'da fatura, tahsilat ve beyan vadeleri aynı ekranda yürüdüğü için hangi beyannamenin hangi gün kapanacağını ayrı bir listeden takip etmek gerekmiyor. Ayrıntılı takvim ve güncel süreler için Gelir İdaresi Başkanlığının gib.gov.tr adresindeki vergi takvimi de birincil kaynak olarak kullanılabilir.

• şirket kurdum ilk beyanname ne zaman
• yeni mükellef beyanname takvimi
• işe başlama kdv beyannamesi
• ilk geçici vergi dönemi kıst
• yeni şirket vergi yükümlülükleri