Bağ-Kur Primi Hesaplama (4/b)

2026'da oran değişti: %34,75 değil %35,75

7566 sayılı Kanun ile 1 Ocak 2026'dan itibaren malullük, yaşlılık ve ölüm (MYÖ) sigortası prim oranı %20'den %21'e çıkarıldı. Buna bağlı olarak zorunlu 4/b sigortalılarının toplam prim oranı %34,75'ten %35,75'e yükseldi. İnternette dolaşan pek çok tablo hâlâ eski oranı gösteriyor.

Prim şu kalemlerden oluşur:

• Malullük, yaşlılık ve ölüm — %21
• Genel sağlık sigortası — %12,5
• Kısa vadeli sigorta kolları — %2,25

Aynı kanunla isteğe bağlı sigorta primi %32'den %33'e, Ek-5 tarım sigortası %34,5'ten %35,5'e, hizmet borçlanması oranı da %45'e çıktı (doğum borçlanması hariç).

Tavan 7,5 kattan 9 kata çıktı

Prime esas kazancın alt sınırı brüt asgari ücrettir: 33.030 TL. Üst sınır ise 2026'da asgari ücretin 7,5 katından 9 katına çıkarıldı — 297.270 TL.

Bu aralıkta istediğiniz tutarı beyan edebilirsiniz. Beyan yükseldikçe prim de yükselir, ama emeklilik aylığınızın hesabına giren kazanç ortalaması da yükselir. Alt sınırdan ödemek en ucuz yoldur; emeklilikte en düşük aylığı da o getirir.

• Alt sınırdan, indirimsiz — 33.030 × %35,75 = 11.808,23 TL
• Alt sınırdan, 5 puan indirimli — 33.030 × %30,75 = 10.156,73 TL
• Tavandan, indirimsiz — 297.270 × %35,75 = 106.274,03 TL

İndirim ve gider yazma — iki ayrı şart

5 puanlık indirim (5510 md.81/1-(j)) otomatik uygulanmaz. İki şart birlikte aranır: SGK'ya geçmiş dönem prim ya da idari para cezası borcunuzun bulunmaması ve primi ait olduğu ayı izleyen ayın sonuna kadar ödemeniz. Bir ay geciken ödeme o ayın indirimini tümüyle kaybettirir; yıllık kayıp alt sınırda bile 19.818 TL'yi bulur.

Gider yazma ise ayrı bir kuraldır: prim, tahakkuk ettiği yıl değil fiilen ödendiği yıl beyannamede indirilir (5510 md.88). Aralık primini ocakta ödeyen bir mükellef, o gideri bir sonraki yılın beyannamesinde kullanır. Ödenmemiş prim hiçbir şekilde gider yazılamaz — yıl sonu vergi planlamasında en sık atlanan ayrıntı budur.

Şirket ortaklarında durum farklıdır: limited şirket ortağının Bağ-Kur primi şahsi gideridir ve şirket kayıtlarına alınamaz; kendi gelir vergisi beyannamesinde indirilir.

Örnek hesaplama

Bu tablo varsayımsal bir örnektir; kendi beyan tutarınızı, ay sayınızı ve marjinal vergi oranınızı aracın üstündeki alanlara girin. Beyan 33.030,00 ₺ alt sınır ile 297.270,00 ₺ tavan arasında seçilir; indirim yalnızca birinci kalemden (malullük, yaşlılık ve ölüm payı) düşülür.

Sık yapılan hatalar

• Vergi avantajını ortalama oranla hesaplamak. Gider yazmanın kazandırdığı vergi, kazancınızın son liralarının girdiği dilimin oranıyla, yani marjinal oranla bulunur. Örnekte %20 girildi ve avantaj 44.280,00 ₺ çıktı; aynı alana yarısı olan ortalama bir oran yazılsa 22.140,00 ₺ görünür ve net maliyet olduğundan yüksek hesaplanırdı.
• Beyanı alt sınırın altında girmek. Kazanç alt sınırın altındaysa prim yine alt sınır üzerinden hesaplanır (5510 sayılı Kanun md.82). Örneğin 16.515 ₺ yazmak priminizi düşürmez; araç bu değeri 33.030,00 ₺'ye çekerek hesaplar ve kutuda bunu belirtir.
• Hazinenin karşıladığı kısmı da gider yazmak. İndirimle Hazinece karşılanan prim tutarı gelir vergisinde gider sayılmaz (md.81/1-(j)); gider yazılacak tutar yalnızca sizin ödediğiniz primdir. Örnekte ödenen 221.400,00 ₺ üzerinden avantaj 44.280,00 ₺'dir; indirimsiz tutar üzerinden hesaplanırsa 51.480,00 ₺ bulunurdu.
• Yıl ortasında başlayıp 12 ay girmek. "Prim ödenen ay sayısı" alanı sigortalılığın yıl içinde başladığı ya da bittiği durumlar içindir. Örnek, 7 ay için 129.150,00 ₺ toplam prim verir; on iki ay girilirse 221.400,00 ₺ çıkar ve yıllık bütçe şişer.