Kâr Payı (Temettü) Vergisi Hesaplama
Temettü vergisi hesaplama için dağıtılacak net kârı ve ortaklık payınızı girin; yasal yedek akçe, %15 stopaj, %50 gelir vergisi istisnası ve beyan gerekip gerekmediği birlikte hesaplanır. Şirketten kâr dağıtınca elinize geçen net tutarı, beyan gerekiyorsa ödenecek veya iade edilecek vergiyi de görürsünüz.
Son güncelleme:
Kâr payının yarısı istisnadır ama stopaj brüt tutarın TAMAMI üzerinden kesilir. Beyan verirseniz, istisnaya isabet eden kısım dahil stopajın tamamı mahsup edilir — bu yüzden beyan çoğu senaryoda iade doğurur.
Kâr sermayeye eklenirse stopaj doğmaz. Ortağa nakit çıkmadan şirketin özkaynağını güçlendirmek isteyenler için en verimli yol budur. Ortaklar cari hesabından para çekmek ise kâr dağıtımı sayılabilir ve örtülü kazanç dağıtımı eleştirisine konu olur — transfer fiyatlandırması hükümleri işler.
Kâr, ortak cari hesabı ve stopajı tek panelden takip edinHesaplama 2026 yılında geçerli %15 stopaj oranı, GVK md.22/3 istisnası ve TTK md.519 yedek akçe kurallarına dayanır. Bilgilendirme amaçlıdır; kâr dağıtım kararınız için mali müşavirinizden teyit alın.İki katmanlı vergileme
Kâr payı iki ayrı yerde vergilenir ve bu ikisi sıkça karıştırılır:
- Şirket katmanı — dağıtım kararı alınan brüt tutar üzerinden %15 stopaj kesilir ve muhtasar beyanname ile ödenir. Bu, kurumlar vergisinden ayrı bir vergidir; kâr zaten kurumlar vergisi ödenmiş kârdır.
- Ortak katmanı — brüt kâr payının yarısı gelir vergisinden istisnadır (GVK md.22/3). Kalan yarı, beyan sınırını aşarsa yıllık beyannameye girer.
Beyan sınırı 400.000 TL'dir ve karşılaştırma istisna düşüldükten sonraki tutar üzerinden yapılır. Yani 800.000 TL brüt kâr payında beyana konu tutar 400.000 TL olur ve sınırı aşmaz.
Beyan çoğu zaman iade doğurur
Buradaki asimetri, tasarımı bilmeyenlerin kaçırdığı en büyük avantajdır: stopaj brüt tutarın tamamı üzerinden kesilir, ama gelir vergisi yalnızca yarısı üzerinden hesaplanır. Ve beyan verirseniz — istisnaya isabet eden kısım dahil — stopajın tamamı mahsup edilir.
Örnek: 1.000.000 TL brüt kâr payında 150.000 TL stopaj kesilir. Beyana giren tutar 500.000 TL'dir; ücret dışı tarifeye göre hesaplanan vergi 97.500 TL olur. Mahsuptan sonra 52.500 TL iade çıkar.
Bu yüzden beyan sınırı aşıldığında beyanname vermek çoğu senaryoda ortağın lehinedir — yüksek tutarlarda tarife %35 ve %40 dilimlerine girildiğinde tablo tersine döner ve ek ödeme çıkar. Hesaplayıcı iki durumu da gösterir.
Yedek akçe, sermayeye ekleme ve ortak cari hesabı
Dağıtımdan önce TTK md.519 uyarınca yasal yedek akçe ayrılır. I. tertip, yıllık kârın %5'i; ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşınca durur. II. tertip, pay sahiplerine sermayenin %5'i oranında kâr payı ödendikten sonra dağıtılacak tutarın %10'udur.
Kâr dağıtmak zorunlu değildir. Kâr sermayeye eklenirse stopaj doğmaz — nakit çıkmadan özkaynağı güçlendirmenin en verimli yolu budur. Geçmiş yıl kârları ise genel kurul kararıyla her zaman dağıtılabilir; beyanname dönemi beklenmez.
Dikkat: ortaklar cari hesabından düzenli para çekmek, örtülü kazanç dağıtımı olarak nitelendirilebilir. Bu durumda transfer fiyatlandırması hükümleri işler, adat faizi hesaplanır ve dağıtılmış kâr payı sayılarak stopaj aranır. Parayı şirketten çekmenin usulüne uygun yolu kâr dağıtımı ya da huzur hakkı / ücrettir.
Örnek hesaplama
| Örnek girdiler | |
|---|---|
| Vergi sonrası dönem kârı | 2.000.000 ₺ |
| Ödenmiş sermaye | 500.000 ₺ |
| Yasal yedek akçe | Ayrılıyor (dönem kârı dağıtımı) |
| Ortaklık payı | %60 |
| Ortağın beyana giren diğer geliri | 100.000 ₺ |
| Hesap sonucu | |
| I. tertip yasal yedek akçe | 100.000,00 ₺ |
| II. tertip yasal yedek akçe | 187.500,00 ₺ |
| Dağıtılabilir kâr | 1.712.500,00 ₺ |
| Ortağın brüt kâr payı | 1.027.500,00 ₺ |
| Stopaj (%15) | 154.125,00 ₺ |
| Ortağa ödenen net tutar | 873.375,00 ₺ |
| Gelir vergisi istisnası (%50) | 513.750,00 ₺ |
| Beyana giren tutar (kâr payı + diğer gelir) | 613.750,00 ₺ |
| Beyanname gerekli mi? | Evet, 400.000 ₺ sınırı aşıldı |
| Hesaplanan gelir vergisi | 128.212,50 ₺ |
| Mahsup edilen stopaj (tamamı) | 154.125,00 ₺ |
| İade | 25.912,50 ₺ |
| Ortağın eline geçen net tutar | 899.287,50 ₺ |
Kâr, sermaye ve pay oranı kurgusaldır; tüm satırlar hesaplayıcının motorundan gelir. Kendi şirketinizin rakamlarıyla yeniden hesaplayın.
Sık yapılan hatalar
- Kurumlar vergisi öncesi kârı girmek. Hesaplayıcı vergi sonrası kârı bekler. Kurumlar vergisi oranı %25 olduğundan (KVK md.32) indirim ve istisna yoksa 1.000.000 ₺ vergi öncesi kârın dağıtıma konu olabilecek kısmı en çok 750.000 ₺'dir; vergi öncesi tutarı girmek brüt kâr payını ve stopajı olduğundan yüksek gösterir.
- Çok ortaklı şirkette ortaklık payını varsayılan %100 bırakmak. Pay alanı varsayılan olarak %100'dür; kendi payınızı yazmazsanız brüt kâr payı, stopaj ve beyan sınırı şirketin tüm dağıtımı için hesaplanır. Örnekte pay %60 olduğu için brüt kâr payı 1.027.500 ₺'dir; %100 bırakılsa 1.712.500 ₺ görünürdü.
- Beyan sınırını diğer gelirleri katmadan sınamak. Sınır, kâr payının istisna sonrası kısmı ile beyana giren diğer gelirlerin toplamı içindir (GVK md.86/1-c). 700.000 ₺ brüt kâr payının beyana giren yarısı 350.000 ₺ ile sınırın altında kalır (beyan gerekmez); aynı yıl 100.000 ₺'lik başka beyana giren gelir varsa toplam 450.000 ₺ olur ve beyanname gerekir. Diğer geliri ilgili alana yazın.
Bu aracın kullandığı mevzuat parametreleri
Değerler hesaplayıcının okuduğu tek kaynaktan geliyor; aracın sonucu ile aşağıdaki tablo ayrışamaz. Ham metin sürümü
Kâr payı stopaj ve istisna oranları
| Parametre | Değer |
|---|---|
| Yıl | 2026 |
| Stopaj oranı | %15 |
| Gelir vergisinden istisna edilen kâr payı oranı | %50 |
| Beyan haddi (₺) | 400.000 |
| Beyan edilirse stopajın tamamı mahsup edilir | Evet |
| Genel kanuni yedek akçe (TTK md.519) | I. tertip — yıllık kârdan ayrılan oran: %5 · I. tertip — ödenmiş sermayeye göre tavan: %20 · II. tertip — dağıtılacak toplamdan ayrılan oran: %10 · II. tertip — önce ödenmesi gereken kâr payı oranı: %5 |
Dayanak: 193 s. GVK md.22/3, md.94/6-b, md.86/1-c · Yürürlük: md.22/3 fıkra numarası 15/7/2016-6728/11 md. ile teselsül ettirilmiştir; md.94/6-b değişik 9/4/2003-4842/12 md. Resmî metin
İlgili hesaplama araçları
Fatura kesmemenin, kâğıt e-belge düzenlemenin ve tevsik zorunluluğuna uymamanın 2026 cezasını tespit sayısına ve mükellef grubuna göre hesaplayın.
HesaplaVergiKonaklama VergisiOtel, pansiyon ve apart konaklamalarında vergiyi hesaplayın; %1'e inen oranı, matrahı ve KDV ile ilişkisini görün.
HesaplaVergiGeçici VergiKümülatif dönem kârınızdan matrahı, hesaplanan vergiyi ve mahsuplar sonrası ödenecek tutarı çıkarın.
HesaplaVergiKDV HesaplamaKDV dahil ve hariç tutarları %1, %10 ve %20 oranlarıyla anında çevirin.
Hesapla